Главная » Пособия молодой семье » Вычет на обучение детей по НДФЛ : как заполнить декларацию и вернуть налоги

Вычет на обучение детей по НДФЛ : как заполнить декларацию и вернуть налоги

Налоговый вычет за обучение в 2017 году

Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется работающим родителям, которые оплачивают очное образование детей возрастом до 24 лет. Они могут получить частичный возврат выплаченного подоходного налога (НДФЛ) с фактически понесенных затрат на платные образовательные услуги, не превышающие в год сумму 50 000 руб. в год. Соответственно максимальный размер НДФЛ, который можно вернуть за 2016 год, составляет 6 500 руб. в год (13%) на каждого ребенка.

Вычет предоставляется при платной учебе ребенка в вузах, колледжах, школах, детсадах, на курсах. Договор на обучение и его оплату должен быть заключен между учебным заведением и родителем. Обязательно, чтобы образовательная организация, в которой учится ребенок, имела официальную лицензию на осуществление образовательной деятельности.

Чтобы получить льготу по НДФЛ за обучение, нужно обратиться в местную ФНС по окончании года, в котором производилась оплата детского обучения. При этом должны выполняться следующие условия:

  • Ребенок в возрасте от рождения до 24 лет должен обучаться по очной форме;
  • Учебу должен оплачивать один из родителей, или оба по очереди (не благотворительный фонд, не предприятие или другая организация).
  • Родитель должен иметь официальную занятость и быть плательщиком НДФЛ. Неработающему льготу не оформят (иначе не с чего возвращать излишне уплаченные налоги).


Социальными называются налоговые вычеты, которые предоставляются некоторым категориям налогоплательщиков при расходах социального характера — на лечение, учебу, пенсионное или лекарственное обеспечение, покупку медицинской страховки. Фактически вычет по НДФЛ на обучение является одной из разновидностей налоговых льгот при затратах населения на социальные потребности.



В отличие от стандартного вычета на ребенка до 18 лет, который предоставляется работающему родителю по месту работы ежемесячно, льгота по НДФЛ на обучение дается в виде возврата уже оплаченного подоходного налога за прошедший период. Процедура называется возвратом НДФЛ. Ее существование и принцип регулируется ст. 219 Налогового кодекса (НК) РФ.

Например, в случае, если родитель оплачивает обучение ребенка в частной школе или детсаду. При возникновении затруднений стоит обращаться за консультацией в налоговую, все необходимые разъяснения можно требовать в письменном виде.

Эти два вида налоговых льгот отличаются довольно сильно в суммах, принципах оформления и получения. Если вычеты на ребенка до 18 лет с места работы положены обоим родителям безусловно, то вычет по расходам на обучение предоставляется при соблюдении нескольких условий:

  1. Обращаться с документами и заявлением нужно по истечении года, в котором была внесена (один или несколько раз) плата за учебу.
  2. Подавать заявление нужно не работодателю, а напрямую в налоговую инспекцию (ФНС). Хотя в этом плане есть вариации.
  3. Сумма за прошедший период, в течение которого родитель имел право на вычет, но не пользовался им, выплачивается единовременно.



Кто может вернуть налоговый вычет за обучение ребенка?

Обратиться за возвратом уплаченного налога за истекший период могут лица, которые одновременно платят НДФЛ и деньги за образование ребенка (а также брата или сестры). Вернуть налоговый вычет за истекший период могут родители и другие лица, заключившие с образовательным учреждением договор на оплату очного обучения ребенка:



  • родитель или усыновитель на ребенка (детей) возрастом до 24 лет;
  • опекун (попечитель) на своего подопечного, не достигшего 18 лет;
  • бывшие опекуны или попечители на ребенка до 24 лет, в отношении которого закончились обязательства, но опекун желает оплатить образование подопечного;
  • лица на своих полнородных или неполнородных братьев или сестер до 24 лет.

Минфин выпустил разъяснение по этому поводу. Если родители состоят в браке, то все нажитое является их собственностью. Если платит за обучение один их них, то с его согласия оформить возврат НДФЛ за обучение может и другой родитель.

Налоги из денег, выплаченных за учебу, можно вернуть только в случае, если платят за нее родители. При этом учебное заведение должно иметь лицензию или иной документ, подтверждающий официальный статус заведения. Вернуть НДФЛ можно за учебу на очном отделении не только в вузе или колледже, но и в других учреждениях. Среди них:



  • детсады и школы;
  • профтехучилища;
  • детские школы по обучению музыке или искусствам, спортивные школы;
  • организации, предоставляющие услуги дополнительного образования (языковые курсы, автошколы, учебные центры при службах занятости, курсы повышения квалификации).

Льгота по НДФЛ распространяется не только на первое образование, но и на второе. Налоговым кодексом не ограничивается форма собственности учебного заведения: это может быть государственная или частная образовательная организация.



Льгота по НДФЛ сохраняется, если ребенок прописан по адресу, отличному от адреса родителей. Она теряется, если:

  • студент-очник до 24 лет вступает в брак;
  • учеба оплачивается материнским капиталом;
  • ребенок обучается по очно-заочной, заочной или другой форме, отличной от очной.

В законе не указано, на какой территории должен находиться вуз. Следовательно, вычет предоставляется и при обучении за границей, хотя и составляет очень маленькую сумму от понесенных расходов. В этом случае придется переводить документы на русский, а тот, кто оформляет вычет, должен быть резидентом России (проживать на территории РФ минимум 6 месяцев). Перевод с печатью делается за деньги. Стоит прикинуть, есть ли смысл в получении такого вычета.

По закону, вернуть вычет можно за весь период обучения ребенка, включая даже оформленный по правилам академический отпуск. Вычет за обучение будет предоставляться родителю:



  • до конца календарного года, в котором ребенку исполняется 24 года;
  • до месяца окончания учебы, если выпускнику еще нет 24-х.

Обращаться за возвратом денег следует по истечении года, в котором проводилась оплата за обучение. Если родитель платит за учебу несколько лет подряд, подавать заявление в Федеральную налоговую службу (ФНС) он также будет из года в год (или один раз за все прошедшие годы).

То есть в 2017 году можно обратиться за возвратом НДФЛ за 2016-й, 2015-й и 2014-й годы независимо от того, учится ребенок или уже закончил обучение, и независимо от его возраста на момент обращения за возвратом. Если ребенку 25 лет и он еще учится, то можно оформить вычет за время до момента, пока ему не исполнилось 24 года (если сохранились все платежные документы).



Размер налогового вычета на обучение каждого ребенка в налоговом периоде равен сумме, фактически уплаченной родителям за образование в течение года. То есть деньги, потраченные на учебу, не облагаются подоходным налогом. Но есть ограничения по суммам. Нельзя получить возврат больше, чем было бы уплачено налогов.

Возврат НДФЛ ограничивается такими максимальными суммами вычетов за год:

  • 50 000 руб. родителям за обучение ребенка;
  • 120 000 руб. за обучение брата/сестры в совокупности с другими социальными вычетами налогоплательщика.

Например, если за обучение чада в течение года заплатили 65 000 руб., необлагаемый налогами вычет будет равняться 50 000 руб. С этой суммы вернут налог в размере



50 000 х 13% = 6 500 руб.

Тогда максимальная сумма возврата по налоговому вычету в год:

  • 6 500 руб. — за каждого учащегося ребенка родителю;
  • 15 600 руб. — за оплату учебы брата или сестры до 24 лет.

Пример расчета возврата по НДФЛ за детское обучение

Дочь Л. в 2016 г. поступила в учебное заведение в магистратуру, где ей предстоит отучиться 2 года. Плата за год обучения составляет 100 000 руб. Ее отец оплатил сразу всю сумму (200 000 руб.), при этом его месячная зарплата составляет 40 000 руб. В начале 2017 г. Л. собрал нужные документы и решил обратиться за возвратом НДФЛ по социальному вычету, связанному с расходами на учебу.

Сумма расходов, по которым можно получить социальный вычет, в данном случае составляет оговоренный законом максимум — 50 000 руб. (а не 200 000 руб.) При этом возврат составит:



50 000 х 13% = 6 500 руб.

В 2016 г. работодатель уплатил из доходов Л. НДФЛ в размере:

40 000 руб. х 12 мес. х 13% = 62 400 руб.

Следовательно, в 2017 г. Л. получит возврат по НДФЛ в размере 6 500 руб., так как эта сумма не превышает размер уплаченного налога. Но если бы он оплачивал обучение в отдельности по 100 000 руб. каждый год, то получил бы соответственно возвраты в 2017 и 2018 г. дважды по 6 500 руб.

Налоговый вычет оформляется в ФНС по месту проживания или пребывания налогоплательщика. Это происходит следующим образом:

  1. Родитель оплачивает обучение ребенка полностью или частично (за год или семестр).
  2. По окончании года, в котором была проведена оплата, собирает нужные документы, и предоставляет их в налоговый орган по месту жительства.
  3. После рассмотрения заявления получает возврат переплаченного НДФЛ на свою карточку или банковский счет. Либо проводится зачисление этих денег в счет будущих налогов.



Возврат уплаченного НДФЛ осуществляется только после обращения налогоплательщика. Можно не дожидаться окончания года, а оформить вычет у работодателя (в законе последний называется налоговым агентом) по письменному заявлению.

Делается это в такой последовательности:

  1. В налоговую подается заявление о том, что обратившийся хочет получить подтверждение своего права на вычет за обучение. Что для этого необходимо — лучше уточнить в ФНС.
  2. В течение 30 дней после подачи соответствующего заявления документ должен быть выдан.
  3. С полученным подтверждением работник обращается к работодателю. Он должен написать заявление на досрочное предоставление вычета.
  4. Работодатель начисляет НДФЛ с учетом вычета. Налоговые льготы предоставляются ежемесячно с того месяца, в котором было подано заявление работодателю.



Документы на социальный налоговый вычет за обучение

Для подачи документов нужно подготовить их копии, но в налоговую принести также оригиналы для сверки. При пересылке почтой копии должны быть заверены нотариально.

Для возврата НДФЛ за прошедший период в налоговую подаются:

  • Заявление в свободной форме на возврат подоходного налога. В нем указывается возвращаемая сумма и пожелания заявителя (вернуть деньги на карточку или в счет будущих налогов).
  • Налоговая декларация 3-НДФЛ за прошедший налоговый период (год).
  • Справка о начисленных и удержанных налогах по форме 2-НДФЛ (можно взять в бухгалтерии по месту работы).
  • Договор на обучение ребенка, заключенный с родителем, а не с ребенком. В нем должны быть указаны реквизиты лицензии на образовательную деятельность учреждения, стоимость обучения и то, что ребенок учится по очной форме.
  • Квитанции об оплате учебы или иные документы, подтверждающие факт оплаты обучения. Квитанции должны оплачивать именно родители, а не предприятие, социальные фонды или учащийся самостоятельно.
  • Свидетельство о рождении ребенка (решение суда об усыновлении).
  • Реквизиты счета, на который будут возвращены деньги.
  • Лицензия учебного заведения (требуется, если ее реквизиты не указаны в договоре на обучение).
  • Справка об обучении по очной форме (если в договоре не указано, что ребенок учится очно).
  • Свидетельство о браке (если вычет оформляет второй родитель, а не тот, который платит за учебу).
  • Решение опекунского органа об установлении опеки (если платит опекун за подопечного).





Документы придется ежегодно обновлять. Квитанции об оплате подаются каждый раз новые. Также требуется доказать, что ребенок все еще учится в образовательном учреждении по очной форме.

Для возврата излишне уплаченного НДФЛ даются такие сроки:

  • Решение принимается в течение 10 дней, но не ранее камеральной налоговой проверки документов. Последняя иногда может занять до 3-х месяцев.
  • После принятия решения дается 5 дней на то, чтобы послать уведомление заявителю.
  • Перечисление денег на карточку обычно происходит в течение месяца после подачи заявления, если все идет гладко.

Как заполнять 3-НДФЛ на налоговый вычет на обучение

Форма 3-НДФЛ представляет собой налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц. Она заполняется после получения справки 2-НДФЛ с работы. Декларация состоит из нескольких страниц. Каждый год приказами ФНС в нее вносятся какие-либо изменениями — то есть нельзя пользоваться бланками за прошлые годы.

Бланк декларации можно получить и заполнить такими путями:

  • Через онлайн-сервисы. Это платно, и налоговая служба не всегда позитивно относится к таким декларациям. Для этого она предлагает собственные сервисы с подобными функциями, в том числе Личный кабинет налогоплательщика.
  • В программе, которую можно скачать с сайта Федеральной налоговой службы. Плюс в том, что программа укажет, если какие-либо данные не введены или введены неправильно.
  • Чистый бланк можно взять в налоговой инспекции и заполнить вручную. Если страшно это делать самостоятельно, можно заказать у бухгалтера.





Что нужно знать и указать при заполнении:

  • Номер инспекции, в которую будет подаваться заявление. Реквизиты нужно уточнить заранее. В программе есть выпадающий список, из которого можно выбрать свое отделение.
  • ФИО, ИНН, реквизиты паспорта, код страны.
  • Данные о месте жительства или пребывания. Надо указать ОКТМО — код муниципального образования (можно уточнить в интернете).
  • От кого получены доходы (наименование организации, КПП, ОКТМО организации — из справки 2-НДФЛ) и суммы по месяцам (из этой же справки). На вкладке доходы нужно выбрать 13 — это 13% налогообложения. Если в каком-то месяце были отпускные, вбивается код 2012, для зарплаты код 2000. Итоговая сумма дохода должна совпасть с той, что в справке.
  • Во вкладке Вычеты заполнить Суммы, уплаченные за обучение детей (надо писать реальную сумму).

Если документ заполняется в программе, его можно просмотреть, отредактировать и распечатать. После формы 3-НДФЛ пишется заявление, в котором указывается рассчитанная сумма возврата.

О admin

x

Check Also

Детские пособия в Карачаево-Черкесии: виды, необходимые документы, адреса

Детские пособия в Карачаево-Черкесии и Черкесске Карачаево-Черкесия относится к тем субъектам федерации, в которых поддержка ...

Детские пособия в Камчатском крае: виды, необходимые документы, адреса

Детские пособия в Камчатском крае и Петропавловске-Камчатском В 2014 году пособия на детей в Петропавловске-Камчатском ...

Размер детских пособий c 1 февраля 2017 года: сколько сейчас составляют выплаты семьям с детьми после индексации на 5

Суммы детских пособий в 2017 году В соответствии с Постановлением Правительства от 26.01.2017 г. № ...

Громовские выплаты в Московской области: единовременные и ежемесячные пособия при рождении ребенка в Подмосковье

Громовские выплаты при рождении ребенка в Московской области Жители Подмосковья на основании областного закона О ...

Детские пособия в Магадане и Магаданской области: виды, необходимые документы, адреса

Детские пособия в Магаданской области и Магадане Новая индексация детских пособий в Магадане и Магаданской ...

Детская карта при рождении ребенка в СПб: условия получения, сумма, документы и магазины

Пособия на детскую карту в СПб Жителям города Санкт-Петербурга (СПб) при рождении ребенка и на ...

Детские пособия в Еврейской автономной области: виды, необходимые документы, адреса

Детские пособия в Еврейской автономной области (ЕАО) и Биробиджане Российская Федерация активно реализует политику по ...

Критерии нуждаемости при выплате детских пособий: с 1 января 2017 года вступил в силу новый закон об обязанности соблюдения принципа адресности регионами

Какие пособия будут выплачиваться с 2016 года исходя из критериев адресности и нуждаемости? На протяжении ...

Пенсия ребенку по потере кормильца : страховая, социальная и членам семей военнослужащих

Страховые и социальные пенсии ребенку по потере кормильца Под страховыми пенсиями детям до 18 лет ...

Пособия по беременности, при рождении и по уходу за детьми : размеры и индексация, выплаты в Крыму

Пособия на ребенка в 2015 году Ежегодная индексация детских пособий, установленная нормами российского законодательства, позволяет ...

Критерии нуждаемости при переходе на адресные выплаты детских пособий в регионах страны

Принцип адресности и нуждаемости при выплате детских пособий в регионах Еще в начале 2015 года ...

Региональные и губернаторские пособия : выплаты в областях, краях, республиках, а также в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе

Региональные и губернаторские детские пособия В соответствии с нормами действующего российского законодательства, отдельные аспекты государственной ...

Пособие малоимущим семьям в Москве : размер ежемесячной выплаты, условия назначения и порядок оформления на городском Портале госуслуг ПГУ

Как в Москве получить ежемесячное пособие на ребенка в малообеспеченных семьях Ежемесячное пособие детям из ...

Прямые выплаты из ФСС пособий по беременности и родам, при рождении и по уходу за ребенком до 1

Переход на прямые выплаты из ФСС пособий по социальному страхованию Проводимые в настоящее время реформы, ...

Документы для оформления детских пособий : единовременные и ежемесячные выплаты на детей по месту работы и в Соцзащите

Какие документы нужны для оформления детских пособий Общие правила назначения и оформления единовременных и ежемесячных ...

Ежемесячные выплаты при усыновлении третьего ребенка до 3 лет

Ежемесячные выплаты многодетным до 3 лет с 2016 года будут предоставляться на усыновленных детей В ...

Судебные приставы могут арестовать детские пособия на банковских счетах, поскольку не обязаны по закону проверять источники поступающих денежных средств и их назначение

Изменения законодательства при аресте детского пособия судебными приставами В последнее время участились обращения родителей к ...

Детские пособия в Крыму и Симферополе : единовременные и ежемесячные выплаты по беременности и родам, при рождении ребенка и по уходу до 1

Детские пособия в Симферополе и Республике Крым Республика Крым (столица — город Симферополь) и город ...

Детское пособие : изменения, свежие новости, таблица размера выплат и индексация

Пособия на детей в 2016 году Внимание, эта статья устарела! Обо всех основных изменениях в ...

Детские пособия – вся информация о выплатах на ребенка

Детские пособия в России Сегодня, благодаря государственным и региональным программам поддержки семей с детьми, социальная ...

Пособия на детей : таблица размера детских выплат, изменения и свежие новости

Детские пособия в 2017 году Внимание — новости и изменения! Обо всех основных изменениях в ...

Льготы, пенсии и пособия детям-инвалидам и их родителям

Какие выплаты и льготы положены ребенку-инвалиду от государства Помощь детям с ограниченными возможностями и инвалидам ...

Пособия матерям-одиночкам , выплаты и льготы: помощь одинокой маме в России

Мать-одиночка: льготы и пособия в 2017 году Понятие одинокая мама отличается в трудовом и социальном ...

Расчет ежемесячного пособия по уходу за ребенком : примеры расчета на 1, 2 или 3 детей, расчетная формула и онлайн-калькулятор ФСС

Расчет пособия по уходу за ребенком Согласно российскому законодательству, детское ежемесячное пособие до 1.5 лет ...

Рейтинг@Mail.ru